摘要：本文旨在探讨烟草企业在当前行业高质量发展大背景下如何强化财务资金管理，以提高经济效益，确保资金安全。通过对烟草行业资金管理现状的剖析，揭示了现存问题，并提出了具体工作建议以提升存量资金效益：统筹安排资金存期、挖掘企业内部管理潜力。
资金管理作为财务管理的核心环节，涵盖了企业资金来源与使用的计划、控制、监督与考核，具体涉及固定资金、流动资金和专项资金的管理。在烟草行业中，科学、严谨的资金管理不仅有助于防范风险、保障资金安全，更是推动企业经济效益提升的关键手段。鉴于烟草行业特有的经营环境与监管要求，烟草企业需结合行业特性和实际工作，对现有资金管理方式进行深度审视与改进。
一、烟草行业资金管理现状与问题
目前，全国烟草商业体系以总公司、省公司、市公司构成三级企业法人架构，各级公司在独立开设银行账户进行资金结算的同时，享有相应的资金支配权与使用权。为防止资金过度分散、确保资金安全，上级公司对下级公司账户设立与变更实施严格的审核与备案制度，且国家烟草专卖局明确要求财经管理必须严格规范。
二、当前烟草企业资金管理仍存在若干不足
一是存量资金管理粗放。有的企业货币存量资金中，活期存款占比过高，导致资金收益率提升受限。这反映出企业在资金使用计划上缺乏足够的精细化管理，未能有效利用不同期限存款的利率差异优化资金配置。
二是未能充分利用国家金融政策。作为资金存款大客户，有的烟草企业可能未能充分争取到银行提供的最高利率优惠，表明企业在利用国家金融政策提升资金收益方面尚有一定空间。
三是投资预算准确性与执行率低。有的企业投资预算编制不够科学精确，加之执行率偏低，导致资金安排计划失准，低收益存款比重增大，进一步降低了资金的整体效益。
三、提高存量资金效益的策略与措施
针对上述问题，烟草企业应从以下几个方面着手，以提升存量资金的使用效益：
（一）统筹存量资金安排，科学设置资金存期
企业应充分研究不同存期的利率差异，针对存量资金中活期存款占比偏高、长期定期存款占比不足的现象，指导财务部门深入分析企业生产经营资金需求，掌握资金运行规律，合理安排资金存入时间与期限结构，力求实现资金存期的最优化配置。同时，积极利用银行利率浮动政策，发挥烟草企业资金规模优势，积极争取银行给予的最高浮动利率，以最大限度提高存款收益。
（二）挖掘企业管理潜力，提高资金运行调控能力
一是加强供应链协同。商业公司应与各工业公司建立高效沟通机制，协调工业公司均衡供货，保持卷烟库存处于合理水平，减少资金因库存积压而产生的无效占用，提升资金使用效益。
二是优化商品结构与销售策略。通过提高卷烟品牌的市场适销度，加快商品周转速度，降低资金在流通环节的沉淀，进一步提高资金周转率。
三是改进货款结算方式。烟草商业企业应推广使用结算速度快、资金到账时间短的支付方式，如客户网银自主支付，以缩短货款回笼周期，加速资金回流。
四是推行资金精益化管理。在保障企业正常运营的前提下，严格控制银行账户数量，避免资金过于分散导致闲置与效益下降。通过精细化管理，提升资金运行调控的精准度与效率。
（三）创新资金管理方式，规范理财增加效益
一是整合账户资金，优化存款结构。加强对各账户内闲置活期资金的监控与归集，将分散资金集中转化为收益较高的定期存款，以提高资金总体收益率。
二是提升预算编制科学性与准确性。通过完善预算编制流程与方法，确保预算数据的准确性和对未来资金需求预测的可靠性，避免因预算偏差导致资金安排过早、金额过大，造成低效资金占用。
三是强化财务与业务部门协同。尤其要加强与卷烟采购、烟叶购销、工程建设等资金密集型部门的沟通与合作，实时掌握资金需求的时间、金额及其变化，以便财务部门及时调整资金计划，合理调度资金，减少信息不对称导致的资金使用低效。
综上所述。面对复杂多变的市场环境和严格的行业监管要求，烟草企业亟需强化财务资金管理，以提升资金使用效益，保障资金安全。通过统筹资金存期、挖掘内部管理潜力、创新资金管理方式等举措，企业能够有效改善存量资金结构，提高资金周转效率，争取更高存款收益，同时强化跨部门协作与精细化管理，确保资金运用精准高效。这些改进措施的实施，对于烟草企业提升财务管理质量、增强市场竞争力具有一定的实践价值。
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